Language
Сейчас в Минске   Погода в городах Беларуси

Главная Экономика и бизнес Условия ведения бизнеса Налогообложение

Система налогообложения

Основополагающим документом, определяющим структуру налоговой системы Республики Беларусь, является Налоговый Кодекс Республики Беларусь, состоящий из Общей и Особенной Частей.

Действующие в Республике Беларусь налоговые платежи делятся на республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.

Более подробную информацию о видах налогов, порядке их уплаты, соглашениях об избежании двойного налогообложения и иных вопросах налогообложения можно найти в прилагаемом файле и на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

 

 

 

«Путеводитель по бизнесу и инвестициям в Республике Беларусь. Аспекты налогообложения 2014» — брошюра, подготовленная минским офисом «Делойта» в СНГ. Брошюра носит информационный характер и предназначена для тех, кто рассматривает возможность инвестирования или ведения бизнеса в Беларуси.

 

 

Особенности налогообложения, действующие в Республике Беларусь
и стимулирующие осуществление инвестиций

Инвестиционный договор с Республикой Беларусь

Наиболее крупные инвестиционные проекты могут реализовываться по инвестиционным договорам, заключенным инвестором (инвесторами) с Республикой Беларусь. Данный механизм при реализации инвестпроекта предусматривает освобождение от:

- земельного налога или арендной платы за земельные участки, на период проектирования и строительства инвестиционных объектов;
- НДС и налога на прибыль, возникающих в связи с безвозмездной передачей для целей реализации инвестиционного проекта объектов основных средств в собственность инвестора;
- ввозных таможенных пошлин и НДС, взимаемых таможенными органами, при ввозе на территорию Республики Беларусь технологического оборудования;
- государственной пошлины за выдачу разрешений на привлечение в Республику Беларусь иностранной рабочей силы, специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь.

Кроме того, инвестор имеет право на возврат из бюджета сумм НДС уплаченных в связи со строительством инвестиционных объектов. Также данный механизм позволяет получить дополнительные (исключительно для деятельности конкретного инвестора) льготы и преференции, учитывающие специфику проекта.

Свободные экономические зоны

В Беларуси функционирует шесть свободных экономических зон (далее — СЭЗ).

Особенности налогообложения в СЭЗ распространяются на реализацию резидентами СЭ3:

- за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг) собственного производства;
- на территории Республики Беларусь товаров собственного производства, которые являются импортозамещающими;
- товаров (работ, услуг) собственного производства другим резидентам СЭЗ.

В отношении указанной реализации резиденты СЭЗ освобождаются от налога на прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в течение пяти лет с даты объявления ими прибыли. По истечении данного периода — в размере 50 процентов от общеустановленной ставки.

Резиденты СЭЗ освобождаются:

-от налога на недвижимость по всем капитальным строениям, расположенным на территории СЭЗ, если они осуществляют реализацию, на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ;
-от земельного налога за земельные участки в границах СЭЗ на период проектирования и строительства объектов, но не более пяти лет с даты регистрации.

Парк высоких технологий

Резидентами парка регистрируются организации, осуществляющие деятельность исключительно в сфере создания программного обеспечения информационных систем, а также в области естественных и технических наук (научно-исследовательские, опытно-технологические работы).

Компании, деятельность которых не полностью соответствует названным направлениям, могут зарегистрировать в парке бизнес-проект и пользоваться аналогичными льготами в отношении бизнес-проектов.

Резиденты ПВТ освобождаются от:

- налога на прибыль;
- налога на добавленную стоимость (в отношении экспорта товаров — ставка НДС 0% в общем порядке);
- оффшорного сбора с дивидендов;
- налога на недвижимость по зданиям, расположенным на территории ПВТ;
- земельного налога на период строительства, но не более чем на три года;
- таможенных платежей.

Доходы физических лиц, получаемые от резидентов ПВТ, облагаются подоходным налогом по ставке 9 процентов.

Обзор «Парк высоких технологий в Беларуси:  налоговые преимущества и порядок вступления», подготовленный компанией Revera Consulting Group

 

Скачать файл

Китайско-Белорусский индустриальный парк «Индустриальный парк «Великий камень» (КБИП)

В качестве резидентов КБИП могут быть зарегистрированы организации, реализующие (планирующие реализовать) на территории парка инвестиционные проекты по основным направлениям деятельности парка — создание и развитие производств в сферах электроники, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения и новых материалов.

Резиденты КБИП в течение 10 календарных лет, с даты регистрации в качестве резидента парка освобождаются от:

-налога на прибыль в части прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
-налога на недвижимость по зданиям и сооружениям, расположенным на территории парка, независимо от направления их использования;
-земельного налога за земельные участки в границах парка.

В последующие 10 календарных лет резиденты КБИП уплачивают налог на прибыль, земельный налог, налог на недвижимость по ставкам, уменьшенным на 50%.

Они имеют право на вычет в полном объеме сумм НДС, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных для проектирования, строительства и оснащения зданий и сооружений, расположенных на территории парка.

Ставка налога на прибыль (доходы) по дивидендам и приравненным к ним доходам, начисленным резидентами КБИП их учредителям (участникам), составляет 0 процентов в течение пяти лет с даты объявления первой прибыли.

Ставка налога на доходы, начисленные резидентами КБИП иностранным юридическим лицам по роялти, составляет 5 процентов до 1 января 2027 года.

Доходы физических лиц по трудовым договорам с резидентами КБИП облагаются подоходным налогом по ставке 9 процентов.

Деятельность на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.

Коммерческие организации, находящиеся на территории средних, малых городских поселений, сельской местности и осуществляющие на данных территориях деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение 7 календарных лет со дня их государственной регистрации вправе не исчислять и не уплачивать:

-налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
-налог на недвижимость со стоимости капитальных строений (зданий, сооружений).

Аналогичные налоговые льготы по налогу на прибыль и налогу на недвижимость предусмотрены для обособленных подразделений (филиалов), расположенных на территории средних, малых городских поселений, сельской местности.