Language
Сейчас в Минске   Погода в городах Беларуси

Главная Экономика и бизнес Торговые режимы

Специальные экономические режимы

Свободные экономические зоны (СЭЗ)

На территории Беларуси функционируют шесть свободных экономических зон (в каждом областном центре, включая столицу), для резидентов, которым предусмотрены более благоприятные, чем общеустановленные, условия для осуществления инвестиционной и предпринимательской деятельности.

СЭЗ были созданы с целью привлечения инвестиций в создание и развитие экспортно-ориентированных и импортозамещающих производств, основанных на новых и высоких технологиях. В связи с этим были определены рамки специального налогового режима, который распространяется на реализацию резидентами СЭЗ товаров (работ, услуг) собственного производства:

  • за пределы Республики Беларусь иностранным юридическим и (или) физическим лицам;   
  • на территории Республики Беларусь другим резидентам СЭЗ;
  • на территории Республики Беларусь, если данные товары (работы, услуги) являются импортозамещающими в соответствии с Перечнем, определенным Правительством Республики.

Льготы действуют в отношении следующих налогов и сборов:

  • не взимается налог на прибыль от реализации продукции собственного производства – в течение 5 лет с момента объявления прибыли;
  • затем, по истечении 5 лет с момента объявления прибыли, налог на прибыль уплачивается в размере 50% от нормальной ставки. В связи со снижением ставки налога на прибыль в 2012 году с 24% до 18%, резиденты СЭЗ будут исчислять налог на прибыль по ставке 9%;
  • импортозамещающие товары облагаются НДС по ставке 10%;
  • не взимается налог на недвижимость по зданиям и сооружениям (в том числе сверхнормативного незавершенного строительства), расположенным на территории соответствующих СЭЗ;
  • не взимается земельный налог с земельных участков, предоставленных для строительства, – на период проектирования и строительства (но не более 5 лет);
  • предоставляется освобождение от отчислений в инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь;
  • предоставляется освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС при ввозе оборудования и товаров для нужд собственного производства.

Кроме того, резиденты СЭЗ пользуются рядом других преференций:

  • предоставляется право свободного распоряжения валютной выручкой;
  • предоставляются льготные условия по арендной плате за земельные участки, используемые для реализации инвестиционных проектов (при этом, резиденты, зарегистрированные после 1 января 2012 года, освобождаются от платы за право заключения договора аренды земельного участка и от взимания арендной платы за него на период проектирования и строительства);
  • продукции обеспечивается статус импортозамещающего товара на протяжении 3 лет с года ее включения в Перечень таких товаров;
  • оказывается содействие со стороны государства в финансировании строительства и развития объектов инфраструктуры, необходимых для реализации инвестиционных проектов стоимостью свыше 10 млн. евро;
  • не уплачиваются компенсационные выплаты за удаляемые, пересаживаемые объекты растительного мира при строительстве в границах СЭЗ, а также за потери и убытки, нанесенные изъятием земельного участка прежнему землепользователю и государству.

Для того чтобы стать резидентом свободной экономической зоны, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) заключают с ее администрацией Договор об условиях деятельности в СЭЗ на срок реализации инвестиционного проекта. Данный проект должен предусматривать объем инвестиций в сумме, эквивалентной как минимум 1 млн. евро.

Законодательством предусмотрены ограничения на определенные виды деятельности. Так, на территории СЭЗ запрещены производство табачных изделий, алкогольных напитков за исключением шампанского, виноградных вин и пива; изготовление ценных бумаг, денежных знаков и монет, почтовых марок; лотерейная деятельность; подготовка и трансляция радио- и телепередач и пр. Также существуют виды деятельности, на которые не распространяется льготное налогообложение. К ним относятся деятельность в сфере общественного питания, игорного бизнеса, торговая деятельность, деятельность банков и страховых организаций, операции с ценными бумагами и пр.

Парк высоких технологий (ПВТ)

ПВТ был создан в Минске в 2005 году для стимулирования развития высоких технологий.

В качестве резидентов Парка высоких технологий могут быть зарегистрированы юридические лица и индивидуальные предприниматели Республики Беларусь (в том числе коммерческие организации с иностранными инвестициями), осуществляющие или планирующие осуществлять один или несколько следующих видов деятельности:

  • анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем;
  • деятельность по обработке данных с применением программного обеспечения потребителя или собственного программного обеспечения;
  • фундаментальные и прикладные исследования, экспериментальные разработки в области естественных и технических наук и реализация результатов таких исследований и разработок.

Причем, Резидент Парка высоких технологий не вправе осуществлять другие виды деятельности.

При регистрации в качестве резидента ПВТ необходимо предоставить в администрацию Парка бизнес-проект, который содержит конкретные мероприятия по осуществлению вышеуказанных видов деятельности, виды и объемы предполагаемых к реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), обоснование необходимости их реализации, ожидаемое поступление выручки от этой реализации.

Резидент ПВТ производит Администрации Парка отчисления в размере 1% от выручки.

Статус резидента ПВТ позволяет получить существенные льготы:

  • освобождение от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента);
  • освобождение от налога на добавленную стоимость по оборотам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Республики Беларусь;
  • освобождение от земельного налога земельных участков в границах ПВТ – на период строительства на них зданий и сооружений (но не более чем на 3 года);
  • освобождение от налога на недвижимость зданий и сооружений, расположенных на территории ПВТ (за исключением зданий и сооружений, сдаваемых в аренду), являющихся собственностью или находящихся в хозяйственном ведении или оперативном управлении резидентов ПВТ;
  • освобождение от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость, взимаемых при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь для осуществления деятельности как резидента Парка высоких технологий;
  • снижение ставки налога на доходы, получаемые иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, по дивидендам, долговым обязательствам, роялти, лицензиям, если источником выплаты такого дохода является резидент ПВТ, до 5%, если более льготный режим не установлен международными договорами Республики Беларусь;
  • освобождение от оффшорного сбора при выплате дивидендов учредителям (участникам) резидентов ПВТ;
  • применение понижающего коэффициента 0,5 к базовой ставке арендной платы в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории ПВТ и арендуемого резидентами ПВТ;
  • освобождение от обязательной продажи валютной выручки;
  • снижение ставки подоходного налога с физических лиц (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) и резидентов Парка — индивидуальных предпринимателей до 9%;
  • возможность освобождения от уплаты обязательных страховых взносов на часть дохода работника, превышающую однократный размер средней заработной платы работников в республике за месяц.

Государственная поддержка предоставляется также и нерезидентам ПВТ, зарегистрировавшим бизнес-проекты в сфере новых и высоких технологий. На субъекты хозяйствования, зарегистрировавших такие проекты, распространяется ряд льгот, действующих для резидентов парка высоких технологий.

В частности, предоставляется освобождение от уплаты налога на прибыль, не уплачивается налог на добавленную стоимость по оборотам от реализации на территории Республики Беларусь, не подлежит обязательной продаже иностранная валюта. Доходы физических лиц, непосредственно участвующих в реализации зарегистрированного бизнес-проекта, облагаются подоходным налогом по ставке 9%; предоставляется возможность не уплачивать обязательные страховые взносы на часть дохода работника, превышающую однократный размер средней заработной за месяц.

По решению Президента Республики Беларусь нерезиденты ПВТ индивидуально освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость, взимаемых при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь для выполнения работ (оказания услуг) по зарегистрированному бизнес-проекту.